比交税更可怕的, 是不知道为什么交 – HST Instalment Interest 的困惑


一位叫大卫的少年给我发邮件,自述地产经纪第三年。


2016年考牌后只做了一单,佣金 $25,000;
2017年有进步,佣金$65,000;
到了2018年,突然收到CRA的信,征收2017年所欠 HST instalment interest $160, 问这是怎么回事?


大卫在2016年8月1日注册了HST号,财务年度截止日12月31日,每年报一次HST税表。
第一年的HST 税表非常简单:佣金收入 $25,000,代收HST (13%)$3,250, 减去费用中付出的HST $1,000, net tax = $2,250, 上交CRA;
第二年的HST 税表也不复杂:佣金收入$65,000, 代收HST(13%)$8,450, 减去费用中付出的HST $3,800, net tax = $4,650, 上交CRA;


问题出现了:大卫作为自雇的第一个财务年实际只有152天(2016-08-01 到 2016-12-31),这152天的 net tax = 2,250。但CRA由此推断,按照这个比例,全年的 prorated net tax 应该为:    $2,250 (net tax) ÷ 152 (days) × 365 = $5,403
这样算来,因为2016全年net tax 超过了3,000 门槛,偏偏2017 net tax 也超过 3,000, 所以按要求,大卫必须在第二年(2017)每季度给CRA付 instalment。
以2016 全年的 prorated net tax做基数, 大卫2017 instalment  = $5,403 ÷ 4 = $1,350.75/季度


所以,在2017年4月30日交税的这一天,大卫面临2笔HST要交:
2016当年的HST实际欠税 $2,250;
2017年第一季度的 instalment $1,350.75
不少自雇人士跟大卫一样,以为只要上一年欠税不到3,000,下一年就不用交instalment, 这种误解导致每年都有不少大好青年被CRA收取了罚息。


如何知道该交多少 HST instalment?
举个例子:一自雇小店主2017 年 HST net tax 为 $13,543.56, 如果预计2018年生意会更好,交给CRA的 net tax 会大于2017年的数字 (比如预计有$16,000), 那安全的做法是在2018年直接按照预计的 $16,000/4 = $4,000 每季度交 instalment。
相反,如果感觉2018年光景不好,赚不过2017,就按照2017年的 $13,543.56/4 = $3,385.89每季度交。
总之,凭感觉用去年的实际 net tax 和今年的预期比,哪个数字大就按照哪个数字除以4来交。多交总不会错。交多了可以退,交少了要罚息。
如果使用CRA My Business Account 就更简单了,log in 后有自动计算 HST intalment 的链接,按照这个数字交就更不会错啦。

文章来自:马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计

 
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