多伦多市拟议的物业税涨幅及2025年物业所有者的重要截止日期

本文概述了多伦多市拟议的税率调整，以及申请税务减免的其他重要截止日期，并提供了有关如何应对安大略省物业税政策复杂性的见解，帮助物业所有者做好准备迎接即将到来的新一年。

多伦多市拟议的物业税涨幅

2025年1月13日，多伦多市启动了其2025年度预算流程，并公布了对各类物业税率的主要调整，这些变动将影响住宅和商业物业所有者。由于多种物业类别的税率都有显著上涨，理解这些变化的细节对于物业所有者来说至关重要。

以下是多伦多市预算委员会报告中提出的物业税率涨幅：

• 住宅及新多住宅物业 – 5.4%（再加上已批准的年度建设基金增加1.5%，总税率增幅为6.9%）
• 多住宅物业 – 2.7%（再加上已批准的年度建设基金增加0.75%，总税率增幅为3.45%）
• 工业（制造与生产） – 5.4%
• 商业（零售、办公室、仓库及其他未列入上述税种的物业） – 2.7%
• 新多住宅物业（市政府减免） – 这是针对2025年税务年度新增的一个新子类，适用于2024年11月14日后，依建筑许可证新建的多住宅物业。该类物业初始税率将比现有的新多住宅税率低15%，且持续15年，每年根据新多住宅税类的税率逐年调整。

值得注意的是，物业评估值由**市政物业评估公司（MPAC）**确定，并将继续以2016年1月1日的当前价值为基础计算2025年的税务评估，因此2025年的评估值应与2024年相同，除非有相关的变动，如翻新、改进或拆除。

多伦多市空置住宅税 – 提醒申报

多伦多市的住宅物业所有者必须在2025年4月30日前提交关于其物业2024年入住状态的申报。无论该物业是否为主要住所、出租或享有豁免（即无需缴纳税款），所有者都必须提交此申报。如果未按时提交，物业将被视为空置，且将收到空置住宅税的评估通知，税率为物业当前评估价值的3%。

此前的公告已概述了多伦多市空置住宅税的变化。有关空置住宅税的更多信息，包括豁免的详细列表，请访问市政府的空置住宅税网站。

2024年税务调整申请

2025年2月28日是提交税务减免申请的最后日期，适用于物业所在的安大略省地方政府。2024年发生以下情况的物业，可能有资格申请税务减免（取消、减少或退还）：

• 转换到较低税率的税类；
• 土地成为空地或剩余土地；
• 土地获得税务豁免；
• 土地上的建筑物因火灾、拆除或其他原因被毁坏或损坏；
• 由于疾病或极端贫困，申请人无法支付税款；
• 移动单元被移除；
• 由于计算错误或明显的事实错误（而非评估错误）导致申请人被收取过高的税款；
• 由于维修或翻新，土地无法正常使用至少三个月。

2024年慈善机构税务减免申请

在安大略省商业或工业税类中占用物业的注册慈善机构，可以申请2024年40%的房地产税减免，申请截止日期为2025年2月28日，前提是满足资格要求。

2025年物业评估上诉

2025年税务年度的物业评估通知已在2024年秋季发出。由于下一次省级重新评估的推迟，物业评估值仍基于2016年1月1日的当前价值，已经有9年没有变化（原计划每四年进行一次评估）。这意味着物业评估值与今天的房地产市场或物业所有者对其物业价值的看法几乎没有关系。许多物业所有者会表示其评估值“太低”，但需要注意的是，这些评估值反映的是九年前的评估数据。

因此，物业所有者必须确保其物业评估值已被审查，原因如下：

• 确保自2017年以来评估值没有发生变化，除非物业进行了翻新、扩建或拆除；
• 如果MPAC有理由调整物业的评估值并提高评估值，虽然可以对这些增值提出挑战，但这种调整会有限制；
• 如果自2017年以来，物业有物理性改变，且这些改变对物业价值产生了负面影响，可能需要降低评估值；
• 如果物业评估值从未经过审查，成功的上诉可能会影响未来的税务年度。

请注意，2025年提交复议请求或上诉的截止日期为2025年3月31日。